પુત્ર દ્વારા તેની માતા પાસેથી મળેલી ભેટની સત્યતા પર પ્રશ્નો ઉભા થયા હતા, તેને પરિપત્ર ટ્રેડિંગ તરીકે ગણાવતા આવકવેરા અધિકારીઓને મુંબઈ સ્થિત ઈન્કમ ટેક્સ એપેલેટ ટ્રિબ્યુનલ (ITAT)ની બેન્ચમાં હારનો સામનો કરવો પડ્યો હતો. બેન્ચે પોતાના નિર્ણયમાં કહ્યું છે કે, આ ભેટ પર કોઈ ટેક્સ લગાવી શકાય નહીં. ખંડપીઠે કહ્યું કે, આવકવેરા અધિકારીઓએ માત્ર ગૂગલ સર્ચ અને કેટલાક અખબારના અહેવાલોના આધારે સર્ક્યુલર ટ્રેડિંગના આક્ષેપો કર્યા હતા. આ માટે કોઈ સ્વતંત્ર તપાસ કરવામાં આવી નથી. જ્યારે, NRI પુત્રની આર્થિક ક્ષમતા સ્પષ્ટપણે દર્શાવવામાં આવી હતી. ભેટ આપતી વખતે તેના બેંક ખાતામાં પૂરતા પૈસા હતા, જે ભેટની વિશ્વસનીયતા સાબિત કરે છે.
હકીકતમાં એક NRIએ તેની માતાને 3 કરોડ રૂપિયાની ભેટ આપી હતી. આ NRI હોંગકોંગમાં મુખ્ય હેજ ફંડ ઓપરેટર છે. આ ભેટ બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા બે હપ્તામાં આપવામાં આવી હતી. જો કે, આવકવેરા અધિકારીએ આ ભેટની પ્રામાણિકતા પર પ્રશ્ન ઉઠાવ્યો હતો અને તેને એક પરિપત્ર ટ્રેડિંગ ટ્રાન્ઝેક્શન ગણાવ્યો હતો અને માતાને મળેલી રકમ પર આવકવેરો લાદ્યો હતો. આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, લગ્ન જેવા ખાસ પ્રસંગો સિવાય રૂ. 50,000થી વધુ મૂલ્યની ભેટો પ્રાપ્તકર્તાને લાગુ પડતા સ્લેબ દરો પર કરપાત્ર છે. પરંતુ, નજીકના સંબંધીઓ પાસેથી મળેલી ભેટ કરમુક્ત છે. પરંતુ આ કિસ્સામાં આવકવેરા અધિકારીએ માતાને મળેલા રૂ. 3 કરોડને આવકવેરા કાયદાની કલમ 68 હેઠળ ‘અસ્પષ્ટ રોકડ ક્રેડિટ’ તરીકે ગણ્યા અને ભેટ તરીકે નહીં.
આવકવેરા અધિકારીની આ કાર્યવાહી અગાઉ કમિશનર (અપીલ્સ) દ્વારા ફગાવી દેવામાં આવી હતી. આમ છતાં આવકવેરા વિભાગે ITATને અપીલ કરી હતી. ITATની બેન્ચ, જેમાં B. R. ભાસ્કરન (એકાઉન્ટન્ટ મેમ્બર) અને અનિકેશ બેનર્જી (ન્યાયિક સભ્ય), અગાઉના અપીલના આદેશ સાથે સંમત થયા હતા. ખંડપીઠે અવલોકન કર્યું હતું કે, NRI પુત્રની નાણાકીય ક્ષમતા સ્પષ્ટ રીતે દર્શાવવામાં આવી હતી. ભેટ આપતી વખતે તેના બેંક ખાતામાં પૂરતા પૈસા હતા, જે ભેટની વિશ્વસનીયતા સાબિત કરે છે.
આવકવેરા વિભાગે દલીલ કરી હતી કે, પુત્ર દ્વારા ચલાવવામાં આવતા હેજ ફંડને અગાઉ સિક્યોરિટીઝ એન્ડ એક્સચેન્જ બોર્ડ ઓફ ઈન્ડિયા (SEBI) દ્વારા ભારતીય બજારમાં કામ કરવા પર પ્રતિબંધ મૂકવામાં આવ્યો હતો. આ સિવાય માતાએ કોઈ પણ જાતની જામીનગીરી આપ્યા વગર એક ભારતીય કંપનીને લોન આપી હતી. 2010-11માં મળેલી ગિફ્ટ 2012-13માં પુત્રને પરત કરવામાં આવી હોવાનું પણ જણાવાયું હતું. તેથી આ પરિપત્ર ટ્રેડિંગનો કેસ છે.
ITATએ જણાવ્યું હતું કે, ભેટની રકમ બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા કરવામાં આવી હતી, અને તેના તમામ દસ્તાવેજો આવકવેરા અધિકારીને સબમિટ કરવામાં આવ્યા હતા. એવું પણ જાણવા મળ્યું હતું કે હેજ ફંડ્સ પર SEBI દ્વારા લાદવામાં આવેલ પ્રતિબંધ પાછો ખેંચી લેવામાં આવ્યો હતો. આમ હોવા છતાં, આવકવેરા અધિકારીએ કોઈપણ સ્વતંત્ર તપાસ અથવા ક્રોસ-વેરિફિકેશન કર્યા વિના માત્ર Google શોધ અને સ્થાનિક સમાચાર અહેવાલોના આધારે માહિતીનો ઉપયોગ કરીને દાવો કર્યો હતો.
ITATએ ચુકાદો આપ્યો કે ભેટ વ્યવહાર સંપૂર્ણ રીતે દસ્તાવેજીકૃત હતો અને દાતાની નાણાકીય ક્ષમતા સ્પષ્ટ હતી. આવકવેરા વિભાગના સર્ક્યુલર ટ્રેડિંગના દાવાને ફગાવી દેવામાં આવ્યો હતો. ખંડપીઠે એમ પણ કહ્યું હતું કે, માતા દ્વારા આ રકમનો અનુગામી ઉપયોગ અને તેના પુત્રને પરત કરવાથી ભેટની માન્યતા પર કોઈ અસર થતી નથી.
